ISR y cuotas IMSS: qué descuentan de tu nómina
Dos descuentos explican casi toda la diferencia entre tu sueldo bruto y tu depósito quincenal en México: el ISR (impuesto sobre la renta) y las cuotas obreras del IMSS. Así funcionan en 2026, con la UMA de $117,31 y las tarifas actualizadas por la inflación acumulada.
ISR: la tarifa progresiva
El ISR de sueldos se retiene cada período con la tarifa del artículo 96 de la LISR. La versión mensual 2026 va del 1,92% al 35%, con once tramos. Como toda tarifa marginal, pagas cada tasa solo por el excedente del límite inferior del tramo:
ISR = cuota fija del tramo + (ingreso − límite inferior) × tasa del tramo
Ejemplo con $20.000 mensuales: tramo de $17.533,65 a $35.362,83 (cuota fija $1.856,84, tasa 21,36%): ISR = 1.856,84 + 2.466,35 × 0,2136 = $2.383,65.
El subsidio al empleo
Para proteger los sueldos bajos, el subsidio al empleo reduce el ISR retenido: en 2026 es una cuota mensual de $536,20 aplicable cuando tus ingresos del mes no exceden $11.492,66. Si el subsidio supera tu ISR, la retención queda en cero (ya no hay entrega en efectivo del excedente, a diferencia del esquema anterior a 2024).
Ejemplo con $10.000: ISR de tarifa $729,02 − subsidio $536,20 = $192,82 retenidos. Y quien gana el salario mínimo ($9.582 mensuales aprox.) queda con retención cero: el mínimo, además, está protegido — el patrón absorbe cualquier ISR que resultara.
Cuotas IMSS: el 2,4%–2,8% silencioso
El trabajador aporta al IMSS un porcentaje de su Salario Base de Cotización (SBC) — no de su sueldo nominal. Las cuotas obreras:
| Ramo | Cuota trabajador |
|---|---|
| Prestaciones en dinero (enfermedad y maternidad) | 0,25% |
| Gastos médicos para pensionados | 0,375% |
| Invalidez y vida | 0,625% |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | 1,125% |
| Excedente (solo sobre lo que pase de 3 UMA) | 0,40% |
El SBC integra las prestaciones mínimas de ley — aguinaldo de 15 días y prima vacacional — mediante el factor de integración 1,0452, y tiene tope de 25 UMA ($2.932,75 diarios). Por eso, arriba de unos $89.000 mensuales las cuotas dejan de crecer.
Ejemplo con $20.000: SBC diario ≈ $687,63; cuotas ≈ $537 al mes (2,7% del bruto).
El descuento total, de un vistazo
| Sueldo bruto mensual | ISR neto | IMSS | Neto aproximado |
|---|---|---|---|
| $9.582 (mínimo) | $0 | ~$232 | $9.350 |
| $15.000 | ~$1.396 | ~$399 | $13.205 |
| $20.000 | $2.384 | $537 | $17.079 |
| $50.000 | $9.108 | $1.454 | $39.438 |
(Estimaciones con prestaciones mínimas de ley; verifícalas en la calculadora.)
Infonavit, la tercera línea (a veces)
Si tienes un crédito Infonavit activo, verás un descuento adicional según tu tipo de crédito (porcentaje del SBC, cuota fija o VSM). No es impuesto: es el pago de tu hipoteca vía nómina. Sin crédito, el 5% patronal a Infonavit no te descuenta nada.
Chequeos que valen dinero
- ¿Tu SBC está bien? Si tu patrón te registra ante el IMSS con un salario menor al real ("registro al mínimo"), tus incapacidades, crédito Infonavit y pensión se calculan sobre esa base castigada. Revísalo en tu Constancia de Semanas Cotizadas (imss.gob.mx).
- ¿El subsidio se aplica? Con ingresos bajo $11.492,66, tu retención debe venir ya disminuida.
- ¿Retención sobre el aguinaldo correcta? Exentos 30 UMA ($3.519,30) — ver nuestra guía de aguinaldo.
Fuentes
- LISR art. 96 y Anexo 8 de la RMF 2026 (tarifas)
- Decreto de subsidio al empleo (DOF) y actualizaciones 2026
- Ley del Seguro Social, arts. 25, 106-107, 147, 168 (cuotas obreras)
- INEGI, valor de la UMA 2026; CONASAMI, salarios mínimos 2026
Valores referenciales basados en parámetros publicados para 2026. No constituye asesoría tributaria, legal ni financiera.